Backdoor Roth Pro-Rata-Rechner

Sehen Sie, wie viel Ihrer Backdoor-Roth-Umwandlung besteuert wird, wenn die IRS-Pro-Rata-Regel auf Ihre bestehenden Vor-Steuer-IRA-Guthaben angewendet wird.

Inputs

Non-deductible IRA contribution (new)

The new non-deductible contribution you made to your traditional IRA that you plan to convert.

Existing pre-tax IRA balance (all IRA accounts)

The total pre-tax (deductible) balance across all your traditional, SEP, and SIMPLE IRA accounts. The IRS aggregates all IRAs for pro-rata purposes.

Existing after-tax (non-deductible) IRA basis

Any prior non-deductible contributions already in your IRAs (your existing Form 8606 basis, not counting the new contribution above).

Amount to convert to Roth

The dollar amount you plan to convert from a traditional IRA to a Roth IRA.

Marginal income tax rate

Your combined federal (and state, if desired) marginal rate. The taxable portion of the conversion will be taxed at this rate.

Results update as you type, and the address bar keeps your numbers so the link you share reopens this exact calculation.

Taxable portion of conversion

$6,140

Detailed results
Tax owed on conversion	$1,474
Tax-free portion of conversion	$860
Effective tax rate on conversion	21.05%
After-tax ratio (basis %)	12.28%

What this result means

Because you have pre-tax IRA funds, the IRS pro-rata rule applies. 87.7% of your total IRA balance is pre-tax, so 87.7% of the $7,000 conversion — $6,140 — is taxable at your 24% rate, resulting in $1,474 in tax owed. Only 12.3% converts tax-free.

Pro-Rata Conversion Breakdown

Step-by-step calculation of how the IRS pro-rata rule splits your conversion.

Pro-Rata Conversion Breakdown. 12 rows, first 12 shown.
Step	Description	Value
1	Existing pre-tax IRA balance	50,000
2	Existing after-tax IRA basis	0
3	New non-deductible contribution	7,000
4	Total IRA balance (all accounts)	57,000
5	Total after-tax basis	7,000
6	After-tax ratio (basis / total)	0.12
7	Pre-tax ratio (1 − after-tax ratio)	0.88
8	Conversion amount	7,000
9	Taxable portion of conversion	6,140.35
10	Tax-free portion of conversion	859.65
11	Tax owed on conversion	1,473.68
12	Effective tax rate on conversion (%)	21.05

How this is calculated

gesamt_ira_guthaben = bestehend_vor_steuer + bestehend_nach_steuer + nicht_abzugsfähig_beitrag
gesamt_nach_steuer_basis = bestehend_nach_steuer + nicht_abzugsfähig_beitrag
nach_steuer_verhältnis = gesamt_nach_steuer_basis / gesamt_ira_guthaben
vor_steuer_verhältnis = 1 − nach_steuer_verhältnis
steuerpflichtiger_teil = umwandlungs_betrag × vor_steuer_verhältnis
steuerfrei_teil = umwandlungs_betrag × nach_steuer_verhältnis
fällige_steuern = steuerpflichtiger_teil × grenzsteuersatz / 100
effektiver_steuersatz = fällige_steuern / umwandlungs_betrag × 100

Die Backdoor-Roth-Strategie

Eine Backdoor-Roth-IRA ist ein Zwei-Schritt-Workaround für hohe Verdienende, die nicht direkt zu einer Roth-IRA beitragen können, weil ihr Einkommen die IRS-Ausphase-Grenzen überschreitet. Die Schritte sind: (1) einen nicht abzugsfähigen Beitrag zu einer traditionellen IRA leisten – jeder mit Verdiensteinkommen kann dies tun, unabhängig vom Einkommen – und (2) diesen traditionellen IRA-Guthaben zu einer Roth-IRA umwandeln. Das Ergebnis ist effektiv ein Roth-Beitrag indirekt gemacht.

Warum die Pro-Rata-Regel wichtig ist

Der IRS lässt Sie nicht cherry-pick, welche Dollar Sie umwandeln. Nach der Pro-Rata-Regel (IRC §408(d)(2)) wird jede Umwandlung behandelt als wenn sie proportional von all Ihren traditionellen IRA-Dollar kommt, sowohl vor-Steuer als auch nach-Steuer. Wenn Sie $50.000 alten Pre-Tax-Geld in einem Rollover-IRA haben und Sie $7.000 neues nicht abzugsfähiges Geld hinzufügen, ist Ihr Gesamt-IRA-Pool $57.000. Ihr Nach-Steuer-Verhältnis ist $7.000 ÷ $57.000 ≈ 12,3%. Wenn Sie $7.000 umwandeln, konvertiert nur 12,3% (ungefähr $860) steuerfrei; der verbleibende 87,7% (ungefähr $6.140) ist steuerpflichtiges ordentliches Einkommen.

Die Aggregations-Regel

Ein kritischer und oft übersehener Punkt: Der IRS aggregiert alle Ihre traditionellen IRAs für Pro-Rata-Zwecke, nicht nur der, den Sie umwandeln. Dies schließt Rollover-IRAs, SEP-IRAs und SIMPLE-IRAs (nach der zwei-jährigen Haltungsfrist) ein. Sie können nicht die Regel umgehen, indem Sie ein frisches IRA nur für den nicht abzugsfähigen Beitrag öffnen, während Sie Ihr Rollover-IRA bei einem anderen Verwahrstelle halten. Alle Konten werden zusammengefasst.

Wie Sie das Pro-Rata-Problem vermeiden

Die effektivste Lösung ist, Ihren Pre-Tax-IRA-Guthaben vor der Backdoor-Roth zu beseitigen. Der sauberste Weg, dies zu tun, ist, die Pre-Tax-IRA-Fonds in den Plan Ihres aktuellen Arbeitgebers 401(k) oder 403(b) zu rollen, wenn der Plan eingehende Rollovers akzeptiert – die meisten tun. Leistungsdefinierte Arbeitgeberpläne sind nicht in der Pro-Rata-Berechnung enthalten, daher, sobald das Pre-Tax-Geld dort ankommt, enthält Ihren IRA-Pool nur den neuen nicht abzugsfähigen Beitrag und Ihr Nach-Steuer-Verhältnis wird 100%. Die Umwandlung ist dann vollständig steuerfrei.

Formular 8606

Jedes Mal, wenn Sie einen nicht abzugsfähigen IRA-Beitrag machen oder eine Umwandlung durchführen, müssen Sie das IRS-Formular 8606 mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Dieses Formular verfolgt Ihren kumulativen Nach-Steuer-Basis über alle Jahre. Wenn Sie das Formular 8606 nicht einreichen, kann dies zu Doppelbesteuerung führen – Sie können Steuern auf Geld zahlen müssen, auf das Sie bereits Steuern bezahlt haben, als Sie es beigetragen haben. Bewahren Sie Kopien jedes Formulars 8606 auf, das Sie einreichen, da der IRS diesen Datensatz nicht für Sie verwaltet.

Ist die Backdoor-Roth legal?

Ja. Die Strategie beruht auf zwei separaten Steuerrechtsvorkehrungen: der Fähigkeit, nicht abzugsfähige Beiträge zu leisten (verfügbar seit 1987) und der Fähigkeit, traditionelle IRA-Fonds zu einem Roth-IRA umzuwandeln (verfügbar seit 1998 und erweitert in 2010). Der Kongress ist sich der Backdoor-Roth seit Jahren bewusst und hat sich geweigert, sie zu schließen. Ein legislativer Vorschlag, die Strategie im Build Back Better Act in 2021 zu verbieten, war nicht verabschiedet. Bis das Gesetz ändert, bleibt die Backdoor-Roth ein legitimes Planungswerkzeug.

Assumptions

Alle traditionellen, Rollover-, SEP- und SIMPLE-IRA-Guthaben sind wie im IRC §408(d)(2) erforderlich in der Pro-Rata-Nenner enthalten.
Vererbte IRAs sind nicht in der Pro-Rata-Berechnung enthalten und sind aus Eingaben ausgeschlossen.
Die Umwandlung wird im gleichen Steuerjahr wie der nicht abzugsfähige Beitrag angenommen.
Staatseinkommensteuer wird nicht separat modelliert; fügen Sie es dem Eingangs-Grenzsteuersatz hinzu, wenn gewünscht.
Anlagengewinne zwischen den Beitrags- und Umwandlungsdaten werden nicht modelliert und gelten als Null oder vernachlässigbar.
Das Formular 8606 muss im Jahr eines nicht abzugsfähigen Beitrags oder einer Umwandlung eingereicht werden.

Frequently asked questions

›Was ist eine Backdoor-Roth-IRA?

Eine Backdoor-Roth ist eine Zwei-Schritt-Strategie für hohe Verdienende, deren Einkommen die Roth-IRA-Beitrag-Grenze überschreitet. Sie machen zunächst einen nicht abzugsfähigen Beitrag zu einer traditionellen IRA, dann umwandeln Sie diesen Guthaben sofort zu einem Roth-IRA. Das Ergebnis ist ein Roth-Beitrag indirekt gemacht, Umgehung der Einkommensobergrenze, die dies sonst verhindern würde.

›Was ist die Pro-Rata-Regel und warum ist sie für die Backdoor-Roth wichtig?

Die Pro-Rata-Regel (IRC §408(d)(2)) erfordert, dass Sie jede IRA-Umwandlung als wenn sie proportional von all Ihren IRA-Fonds kommt, sowohl Pre-Tax als auch Nach-Steuer, behandeln. Wenn Sie bedeutende Pre-Tax-IRA-Geld haben, wird viel Ihrer Umwandlung steuerpflichtig sein, selbst wenn Sie beabsichtigten, nur Ihren frischen nicht abzugsfähigen Beitrag umzuwandeln. Die Regel gilt über alle Ihre traditionellen, Rollover-, SEP- und SIMPLE-IRAs kombiniert.

›Wie kann ich die Pro-Rata-Regel vermeiden?

Der effektivste Ansatz ist, Ihre Pre-Tax-IRA-Guthaben in Ihren Arbeitgeber-401(k) oder 403(b)-Plan zu rollen, bevor Sie die Backdoor-Roth machen. Arbeitgeberpläne sind aus der Pro-Rata-Berechnung ausgeschlossen. Sobald das Pre-Tax-Geld im 401(k) ist, enthält Ihr IRA nur Nach-Steuer-Basis und eine vollständige Umwandlung ist steuerfrei. Nicht alle Arbeitgeber erlauben eingehende Rollovers – überprüfen Sie zunächst Ihre Plandokumente.

›Ist die Backdoor-Roth-IRA legal?

Ja. Die Strategie nutzt zwei etablierte Steuerkodex-Bestimmungen: nicht abzugsfähige IRA-Beiträge (verfügbar seit 1987) und Roth-Umwandlungen (verfügbar breit seit 2010). Der Kongress ist sich des Ansatzes bewusst und hat nicht geplant, ihn zu eliminieren. Legislativen Bemühungen, es in 2021 zu beschränken, sind fehlgeschlagen. Es bleibt eine legale und weit verbreitete Planungsstrategie.

›Gelten Ehegatte-IRAs in der Pro-Rata-Berechnung?

Nein. Jedes Ehegatte-IRA wird separat berechnet. Die Pro-Rata-Regel aggregiert alle IRAs im Besitz von Ihnen einzeln – sie schließt nicht die IRA-Konten Ihres Ehegatten ein. Wenn Sie eine Backdoor-Roth für sich selbst machen, sind nur Ihre eigenen traditionellen, Rollover-, SEP- und SIMPLE-IRAs in Ihrem Nenner enthalten. Der IRAs Ihres Ehegatten werden nur in ihrer eigenen Pro-Rata-Berechnung enthalten, wenn sie auch eine Backdoor-Roth machen.